Cómo Informar Las Opciones Sobre Acciones

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para información específica y requerimientos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016 Cómo informar opciones de compra de su declaración de impuestos El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público que No da consejos personalizados, de inversión, legales u otros negocios y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Detalles y descuentos de la oferta importante TURBOTAX ONLINE / MOBILE Pruebe gratis / Pague al presentar: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados ​​en el aumento esperado del precio esperado en marzo. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. 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El cobro en una opción de compra de acciones no calificada (a veces llamada opción de compra de acciones no tasada) involucra, al menos desde una perspectiva fiscal, dos transacciones distintas: se utiliza la opción de comprar acciones y se venden estas acciones. A menudo las dos transacciones ocurren simultáneamente como un evento único, pero su declaración de impuestos tiene que reflejar dos. El informe fiscal para el primero, el ejercicio de la opción, generalmente no requiere ninguna atención especial. Normalmente, este evento produce un ingreso de compensación igual al beneficio que se incorporó a la opción en el momento en que se ejercitó. Por ejemplo, si usted pagó 15 por acción cuando la acción se cotizaba a 20, usted reporta 5 por acción en ingresos de compensación. Para un empleado, este ingreso se incluye en el salario reportado en el Formulario W-2, y los no empleados deben verlo reflejado en el Formulario 1099-MISC. A menos que haya un error por parte de la compañía que otorgó la opción, sus ingresos de compensación por el ejercicio de la opción se reflejarán correctamente en su declaración de impuestos si simplemente reporta los montos en los Formularios W-2 y 1099-MISC como lo haría normalmente. No es así la segunda parte de la transacción. Debe informar sobre la venta de las acciones y, en este caso, no debe confiar en el formulario que recibe. Usted necesita rastrear la información correcta por su cuenta. Todo sobre esa base Cuando vende acciones, incluyendo acciones de ejercer una opción no calificada, su ganancia o pérdida es la diferencia entre su producto (la cantidad que recibió en la venta, neto de la comisión de la corredora y cualquier otro gasto de venta) y su base Para las acciones. Usted debe recibir el Formulario 1099-B del corredor, proporcionándole información (y al IRS) sobre la transacción. Un elemento de información en ese formulario es el producto de la venta. Debe poder confiar en este número. El formulario también puede indicar la base de las acciones. Don8217t confía en este número Para la acción adquirida mediante el ejercicio de una opción no calificada, la base mostrada en el Formulario 1099-B generalmente será incorrecta. Esta no es la culpa de la broker8217s, sino más bien debido a una falta en la manera en que se redactaron las bases de información sobre la base de costos. Para obtener más información, consulte El estado lamentable de la guía del IRS sobre las opciones no calificadas. Puesto que usted puede confiar en el número del broker8217s, you8217ll tiene que determinar la base en sus el propios. La regla básica aquí es que su base es la suma de (a) el monto que pagó por las acciones (es decir, el precio de ejercicio de la opción) y (b) el monto de los ingresos de compensación que reportó en relación con el ejercicio de la opción. Hay algunos detalles que pueden requerir su atención al aplicar esta regla, y éstos se explican en Acciones de Opciones No Calificadas. Esta venta de acciones aparecerá en el Formulario 8949. Si el corredor no informó la base o usted puede determinar que el corredor reportó la base correcta (lo cual es improbable pero posible), debe ingresar la base correcta en la columna (e) y completar El resto de la forma como se indica. No hay problema El problema es cómo manejar la situación en la que tiene un formulario 1099-B en el que el corredor informó base incorrecta. Pánico de Don8217t El IRS entiende que esto sucederá con frecuencia y proporciona una manera para que usted haga el ajuste. En el Formulario 8949 de la columna (e), mostrará la base informada por el corredor, aunque usted sepa que es incorrecta. En la columna (f) se escriben BO, códigos que indican que el corredor reportó base incorrecta, y que la razón fue 8220 o 8221 (es decir, que no sea ninguna de las razones por las cuales se proporciona un código específico). En la columna (g) se muestra la cantidad de ajuste a la ganancia o pérdida que 8217s necesita para llegar al resultado correcto. Piense negativo. En el caso habitual, la base reportada por el corredor es incorrecta porque se omite el ajuste por ingreso reportado en el ejercicio de la opción. Este es un ajuste positivo a la base, pero la forma requiere un ajuste a la ganancia o pérdida. La base se resta para determinar la ganancia o la pérdida, por lo que este es un ajuste negativo, que se debe mostrar entre paréntesis. Aquí hay un ejemplo en el que usted ejercitó y vendió el mismo día. Quedamos omitiendo las tres primeras columnas, donde describirías el stock y enumeraríamos las fechas de compra y venta. El precio de ejercicio de la opción fue de 6.000, y que 8217s lo que el corredor informó como la base de las acciones. La acción se valoró en 11.000, lo que resulta en un beneficio incorporado de 5.000, por lo que 8217s la cantidad de ingresos de compensación que informó, y también el importe del ajuste de base, que se convierte en un número negativo en la columna (g). Los ingresos fueron un poco menos de 11.000, lo que refleja una comisión de corretaje y una pequeña discrepancia entre el valor utilizado para determinar el ingreso de compensación y el precio al que se vendieron realmente las acciones. Tenga en cuenta que si no realizó este ajuste y, en su lugar, se basó en la base informada por el corredor, pagaría impuestos sobre una ganancia fantasma de 4.948 en lugar de reclamar una pérdida de 52. Formulario 8949 Ajuste de base También debe adjuntar una declaración explicando El ajuste, como este: Formulario 8949, la venta de acciones XYZ, corredor no para ajustar la base de los ingresos de compensación informó sobre el ejercicio de la opción compensatoria.